Article vérifié et mis à jour le 23 juillet 2026. Sources principales : Urssaf.fr (taux de cotisations officiels), Generali.fr.
Depuis la réforme entrée en application en 2025 et pleinement effective sur les revenus 2026, le calcul des cotisations TNS repose sur une assiette unique : fini l’ancien système de majoration circulaire de la CSG, remplacé par un abattement forfaitaire de 26 % appliqué directement sur le bénéfice professionnel. Sur le papier, le principe est plus simple. Dans les faits, beaucoup d’indépendants continuent de découvrir le montant réel de leurs charges au moment de la régularisation, avec parfois un rappel qui met la trésorerie sous tension. Voici le détail du calcul, poste par poste, avec un exemple chiffré.
Ce qui change concrètement avec l’assiette unique 2026
Concrètement, pour obtenir votre assiette de cotisations, il suffit désormais de multiplier votre bénéfice professionnel net par 0,74 (soit un abattement de 26 %). Un bénéfice de 60 000 € donne ainsi une assiette de 44 400 €. Les taux de chaque branche s’appliquent ensuite sur cette base réduite, et non plus sur le revenu brut. Pour compenser cette baisse d’assiette et maintenir un niveau de prestations équivalent, plusieurs taux ont été relevés en contrepartie : la réforme se veut neutre sur le total payé, mais plus lisible dans son calcul.
Les 7 postes de cotisations et leurs taux réels en 2026
Les cotisations d’un artisan ou commerçant TNS se décomposent en sept postes distincts, chacun avec son propre taux et parfois son propre plafond :
| Poste de cotisation | Taux 2026 | Plafond |
|---|---|---|
| Maladie-maternité | Progressif selon le revenu (entre 20 % et 300 % du PASS) | Déplafonné |
| Retraite de base | Barème progressif, part déplafonnée à 0,60 % au-delà | Partiellement plafonné |
| Retraite complémentaire (artisans-commerçants) | 7 % jusqu’à 1 PASS, puis 8 % de 1 à 4 PASS | 4 PASS |
| Invalidité-décès | 1,3 % (inchangé depuis 2024) | 1 PASS |
| Allocations familiales | Barème progressif | Déplafonné |
| CSG-CRDS | 9,2 % + 0,5 % = 9,7 % | Déplafonné |
| Contribution formation professionnelle (CFP) | Forfait : 139 € (artisans), 120 € (commerçants et PL non réglementées), +163 € si conjoint collaborateur | Forfaitaire |
Le PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale) est fixé à 48 060 € en 2026. Les professions libérales relevant de la Cipav ont un cas particulier : leur taux de retraite complémentaire passe de 24,6 % à 26,1 % au 1er juillet 2026, ce qui réduit mécaniquement le gain de la réforme pour les revenus dépassant 60 000 €.
Exemple chiffré : le cas de Karim, plombier indépendant
Karim est artisan plombier, affilié à la Sécurité sociale des indépendants. En 2026, son bénéfice professionnel net s’élève à 45 000 €. Première étape : l’assiette de cotisations, après abattement de 26 %, tombe à 33 300 € (45 000 × 0,74). Cette assiette reste sous le PASS de 48 060 €, donc aucune tranche supérieure ne s’applique.
Sur cette base de 33 300 €, on peut isoler précisément trois postes grâce aux taux fixes : la retraite complémentaire à 7 % représente environ 2 331 €, l’invalidité-décès à 1,3 % représente environ 433 €, et la CSG-CRDS à 9,7 % représente environ 3 230 €. S’y ajoute la CFP forfaitaire de 139 € pour un artisan. Les deux postes restants, maladie-maternité et retraite de base, suivent des barèmes progressifs publiés par l’Urssaf : pour Karim, ils représentent le reste jusqu’à un total généralement observé entre 35 % et 45 % du bénéfice net selon l’activité, soit entre 15 750 € et 20 250 € de cotisations totales pour l’année. Le simulateur officiel de l’Urssaf reste la seule source pour un montant au centime près, ces deux postes étant calculés par tranches.
La cotisation minimale et le forfait de début d’activité
Même sans bénéfice, un TNS reste redevable de cotisations minimales pour valider des trimestres de retraite et conserver ses droits à l’assurance maladie. Pour un créateur d’entreprise dont le revenu n’est pas encore connu, l’Urssaf applique une assiette forfaitaire provisoire d’environ 9 131 € la première année (19 % du PASS 2026), régularisée ensuite sur le revenu réel via la déclaration sociale et fiscale unifiée (intégrée depuis 2021 au formulaire 2042).
L’exonération ACRE : jusqu’à 24 mois d’allègement
À la création de son entreprise, un TNS peut bénéficier pendant 24 mois d’une exonération partielle et dégressive des cotisations maladie, retraite de base, invalidité-décès et allocations familiales, sous conditions de revenu. La CSG-CRDS et la CFP restent dues intégralement. Ce dispositif ne dispense pas de la validation de trimestres de retraite, ce qui en fait un vrai coup de pouce de trésorerie sans sacrifier les droits sociaux.
TNS ou assimilé salarié : ce que cela change sur le montant payé
Un gérant majoritaire TNS paie en général entre 35 % et 47 % de cotisations sur son revenu net, contre un total combiné (charges salariales et patronales) proche de 60 % à 65 %, voire davantage, pour un président de SAS ou SASU assimilé salarié. L’écart s’explique par une protection sociale moins complète côté TNS : pas de cotisation chômage, indemnités journalières plus faibles et retraite complémentaire souvent inférieure. Le choix du statut dépend donc autant du niveau de revenu que du besoin réel de protection sociale, et mérite d’être simulé sur les deux scénarios avant de trancher.
Le calendrier de paiement et la régularisation
Les cotisations sont payées par acomptes mensuels ou trimestriels, calculés sur le dernier revenu connu, puis régularisées l’année suivante sur la base de la déclaration de revenus définitifs. Concrètement, un complément de cotisations au titre de 2026 pourra être réclamé en 2027, une fois la déclaration définitive traitée. En cas de forte hausse ou baisse de revenu en cours d’année, il est possible de demander une modulation des acomptes provisionnels directement depuis l’espace en ligne Urssaf, pour éviter la mauvaise surprise en fin de parcours.
Calculateur rapide : estimez vos cotisations 2026
Cet outil donne une estimation indicative basée sur le taux global constaté (35 % à 45 % du bénéfice net). Pour un montant au centime près, utilisez le simulateur officiel de l’Urssaf.
Questions fréquentes
Comment calculer les cotisations TNS ?
En multipliant le bénéfice professionnel net par 0,74 (abattement de 26 %), puis en appliquant les taux propres à chaque poste : maladie, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS et CFP.
Quelles sont les charges d’un travailleur indépendant ?
Sept postes obligatoires : maladie-maternité, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS et la contribution à la formation professionnelle (CFP).
Qui paye les cotisations sociales TNS ?
Le travailleur non salarié lui-même, directement auprès de l’Urssaf, sans participation employeur, contrairement à un salarié dont l’employeur finance une part des charges.